中央再增减负力度 年内减税效应达万亿

全国两会结束后的10天，中央再推减税降费举措。

财政部发布通知，经国务院批准，4月1日起，取消或停征41项中央设立的行政事业性收费，将商标注册收费标准降低50%。

作为2000亿元降费工作的“头炮”，取消、停征行政事业性收费项目，有效降低了企业负担，但对地方政府形成“阵痛”。

两会期间，国务院总理李克强表示，砍掉行政性事业收费相当于拆政府香火，但即便壮士断腕也要推动这项改革。按照政府工作报告要求，全年再减少企业税负3500亿元左右、涉企收费约2000亿元。

目前，中央对企业税负“再减”已经达成共识，配合去年“营改增”实现的5000多亿元减税目标，预期年内万亿的减税效应将为企业带来切身感受。

增值税税率调整

在3500亿元的减税举措中，增值税税率调整成为一项重要内容。

根据政府工作报告，今年要落实和完善全面推开营改增试点政策，并将简化增值税税率结构，由四档税率简并至三档，进一步减轻企业税收负担。

按照税制设计，目前一般纳税人的增值税税率主要按照17%、13%、11%和6%四档税率来执行。

对于四档简并成三档后的变化，安永大中华区间接税主管合伙人梁因乐在接受采访时表示，目前老百姓所接触到的生活用品，比如水、食品、衣服等都是按照13%的税率征收。“如果从服务的逻辑角度看，把13%这档取消，或把13%和11%进行合并，出台一个新的税率，对降低居民的税负都有直接效果，目前看这样操作也是有可能的。”梁因乐说。

在关注居民税负的同时，中央三令五申强调要给企业减税降费。作为社会活动主要参与方，中国企业贡献了90%的税收来源。

对此，梁因乐表示，如果取消13%这档税率，应该把符合惠民政策的产品划到低税率档位。

在梁因乐看来，从企业的角度看，不应该只注意企业卖的东西税率会不会下降，更多应该看增值税抵扣的链条是否完善。“增值税的链条越长，抵扣的部分就越多，相应的成本就会越小”。

不过，目前官方并未公布增值税税率调整的具体措施。

中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇认为，简并和下调税率是改革的一个方向，将增值税的两档基本税率17%和11%合并为一档，宜定为10%左右；两档低税率13%和6%合并为一档，宜定为5%左右。

可以预见的是，营改增在去年5000多亿元的减税基础上，随着增值税税率的大幅下调，今年减税政策将更加明显，预计规模超7000亿元。

万亿减税效应

中央通过“再减”来加大减税降费的力度，确保企业有切身感受，政府工作报告也为今年的减负工作定下基调。

国家税务总局数据显示，去年营改增实现了5700亿元的减税规模，今年再减税降费5500亿元，预计年内总体规模超过万亿。

全国政协委员张连起认为，去年营改增减税效应会递延到今年。相当于瘦身，去年减少了5公斤，今年再减5公斤，那么在今年的实际表现就有10公斤的减肥效应。

作为本届政府推出的最大力度减税举措，营改增全面推广实现的减税效果超出预期。

资料显示，2016年5月1日，随着建筑业、房地产业、金融业和生活服务业最后四大行业被纳入营改增试点范围，减税规模陡增。去年营业税改增值税全年减税5736亿元。

对于这样的规模，财政部部长肖捷表示，这超出了在设计试点方案时的减负预期。为实现万亿的减负效应，今年将落实继续实施减税政策。

财政部办公厅主任、新闻发言人欧文汉表示，今年将扩大享受减半征收企业所得税优惠的小微企业范围，将年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元；同时将科技型中小企业研发费用加计扣除的比例由50%提高到75%，更多的研发费用可以在税前扣除；继续实施2016年底到期的物流企业大宗商品仓储设施城镇土地使用税，以及支持农村金融发展、重点群体创业就业等6项税收减免政策。

在降费方面，将全面清理规范政府性基金，取消城市公用事业附加等基金，授权地方政府自主减免部分基金。取消或停征35项涉企行政事业性收费，中央涉企收费项目减少一半以上。

同时，进一步清理规范经营服务性收费，适当降低“五险一金”有关缴费比例，预计全年再减少涉企收费约2000亿元。

对此，杨志勇认为，今年重点是降四部分：制度性交易成本、用工成本中的五险一金，用能成本(电，天然气)，物流成本。